近年来,重庆市合川区审计局充分运用大数据平台及审计管理系统,利用数据留痕方式,强化审计质量监管,从现场管理、决策程序、审理过程等三个方面推行审计痕迹化管理。
一是推行审计现场痕迹化管理。围绕审计实施方案、取证记录、工作底稿、延伸调查四个方面,以实施方案的制订、分解为基础,将各项任务分解到具体事项、人员、时点;以取证记录为关键,全面完整记录查证审计事项获取的资料来源、取证日期、取证人员等;以工作底稿为参考,审查审计人员是否真实完整反映取证记录相关内容,问题定性、法规引用是否准确、适当;以审计介绍信强化对延伸调查的监管,介绍信须经分管领导签字审批才能出具,同时建立登记台账备查。
二是推行决策程序痕迹化管理。规范审计组审计方案研讨会、审中碰头会、审计报告起草研讨会及审后总结会“四会”的研究内容,要求记录细致全面反映审计重点、延伸方向、审计发现问题的取舍、重大违法违规违纪问题线索确定的过程及审计人员任务完成情况,以确保审计结论的适当、合理性。
三是推行审理过程痕迹化管理。在审理环节,实行集中审理和分级控制相结合,以形式要件为基础推行审计项目程序性复核审理,提高审计业务内部管理;以审计组、法制科、业务审理会分级控制为基础,促进质量控制责任落实分解到位。对审计组与被审计单位、审计组与法制科存在重大分歧未能沟通一致事项,经业务审理会审定后,在会议纪要中记录审理过程,防范审计风险。(李明)
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