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“潜伏”在企业的内控专员
“流程图”背后的枯燥与惊喜 “内控工作其实是很枯燥的。”在某航空公司集团总部担任内控主管的小徐向记者倒起了苦水。 原来，企业多次提到
2022-11-11 -
货币资金内部控制制度的内客
货币资金流动性强，发生的弊端较多，因此建立健全的内部控制制度极为事要，审计人员在审计货币资金时，要对货币收支业务进行验证，也要对企业的内部控制制度进行调查了解及研究评
2022-11-11 -
中国平安：企业内控的现行者
“公司的败绩都是由内部控制失败引起的。” 如今，内控制度越来越成为企业发展战略中的非常核心的内容。内控制度的好坏，直接影响到企业的风险管理，乃至企业的可
2022-11-11 -
内部控制的目标与基本要素
（一）内部控制的目标 内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理
2022-11-11 -
内控大潮下，企业如何分配注意力
2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，结合2008、2009两个年度发布的各类内控规范，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制
2022-11-11 -
内部会计管理制度的建立
财政部1996年6月制定发布的《会计基础工作规范》，是在财政部1984年4月发布的《会计人员工作规则》基础上重新修订的。《会计基础工作规范》全面总结了《会计人员工作规则
2022-11-11 -
内部控制制度的设计原则
现代企业在建立和设计内部控制框架时必须遵循和依据的客观规律和基本法则，称为内部控制的基本原则。具体包括： （1）合法性原则； （2）全面性原则； （3）重要性原则； （4）有效性
2022-11-11 -
如何建立健全的内部稽核制度
内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。 稽核工作
2022-11-11 -
采购业务内部控制制度设计的目标
针对存货采购业务的以上特点，其内部控制制度的设计目标应为： 1、存货的采购与生产、销售业务的要求保持一致； 2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存
2022-11-11 -
从三个关键环节管控企业应收账款
保障应收账款安全不是件容易的事，这是因为很多环节不是企业自身可以把控的。同时，将应收账款及时转变为现金也存在转化途径有限的困境。在这种情况下，企业就需要结合自身条
2022-11-11 -
应收账款质押贷款风险及防范
作为一种新型的权利质押方式，应收账款质押为企业拓宽融资渠道、银行创新融资产品提供了有效平台，具有重要的现实意义。因涉及多方当事人利益，相关法律制度及中小企业信用体
2022-11-11 -
库存现金管理的内部控制制度
库存现金管理内控制度： （1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作； （2）库存现金开支的审批制度； （3）库存现金
2022-11-11 -
满足SOX404不是内部控制最根本的目标
时下讨论公司内部控制，几乎言必谈《SOX法案》302条款和404条款。其实，这是远远不够的。上市公司满足了证券监管机构的要求，只不过是建立内部控制机制的一部分，而不是全部。
2022-11-11 -
什么是内部控制自评
什么是内部控制自评 内部控制自评是一种新兴的审计技术，它将运行和维持内部控制的主要责任赋予企业管理层，同时使内部审计与管理层一道承担对内部控制评价的责任。这
2022-11-11 -
库存现金的内部控制
1.钱账分管制度 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和
2022-11-11 -
企业自产内控人才的困与惑
内控技能不是独门绝技 《中国会计报》：凭多年与企业打交道的经验，您认为目前国内企业在内控人才培养方面存在哪些误区？谢安：无论是美国的企业还是中国的企业，在内控人才的
2022-11-11 -
我国企业内部控制常见的十大漏洞
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活
2022-11-11 -
内部控制常用的方法
内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术
2022-11-11 -
内部审计团队应为董事会战略风险顾问
普华永道近期对全球55个国家超过2000多名企业高管展开了内部审计行业现状的调查。该调查结果指出，要保持内审相关性并满足股东的需求，内审团队必须不断自我改进以提高到&l
2022-11-11 -
完善的内部牵制制度的建立
内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保
2022-11-11 -
内部控制存在的问题与对策
瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争,高科技的广泛应用带来了新的经营风险,要想生存和发展,就必须加强管理,提高效益,充分认识内部控制的重要性。许多单位已把建设并完
2022-11-11 -
建立健全内控体系“六步法”
第一步：内控组织搭建与人员培训 首先，组织保障是建立健全内控的首要条件，根据《基本规范》的定义：内控是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制
2022-11-11 -
内控风险管理和经营管理密不可分
内控风险管理是非常好的一个管理工具和手段，一旦搞成两方面，就是劳民伤财了。“现在的大学里没有专门的内控专业和课程，这本身是交叉学科，牵扯到企业的方方面面，在这个
2022-11-11 -
论货币资金内控管理
1 货币资金内部控制目标 内部控制目标是管理者建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有4个： ①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存
2022-11-11 -
内部控制设计十种常见的症状
良好的内控制度，能够有效约束企业的主要经济行为和关键岗位人员，确保企业经营和管理运行良好。笔者结合多年的财务管理和中介审计工作经验，总结了企业在内控设计时面临的十
2022-11-11
