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架构设计帮你提高内控水平
在一些基层单位中，企业内控建设几乎还是一片空白，会计凭证要素不全、往来账目管理混乱、物资采购管理不完善以及不相容职责未分离等现象频频发生。笔者建议，企业可尝试通过
2022-11-11 -
内部控制中的不相容岗位
一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。 （四）出纳人员不得兼
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分公司内部控制风险
内部控制制度是现代企业制度的重要内容，也是降低财务风险的重要举措。没有内部控制系统的企业财务报告不一定无可靠性，但是财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无
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内部控制的目标
内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的
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银行存款的内部控制制度
银行存款的内部控制制度，就是指企业为维护银行存款的完整性，确保银行存款会计记录正确而对银行存款进行的审批、结算、稽核调整的自我调节和监督。 （1）内部控制制度的建
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销售与收款业务循环中的内部控制
1.建立明确的职责分工 （1）批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险： （2）批准赊销信用与发货开票相互独立： （3）发送货物与开票相互独立： （4）发送货物与记账相互独立：
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现金业务会计造假的常见形式
现金是流动性最强的资产，因而最容易成为会计舞弊的日标。现金业务会计造假舞弊常常表现为以下几种形式： （1）贪污现金。 其主要手法有： ①少列现金收入总额或多列现
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什么是审计通知书
审计通知书是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。内部审计机构应根据经过批准后的审计计划通知书。内部审计机构应在实施审计前，向被审
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我看货币资金链的“漏洞”
货币资金的交易记录是最容易出现人为差错的地方。目前，我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两个方面。 现金收
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公司成功上市的内控建设要点
目前已出台的上市公司内部控制监管要求中，最有影响力的两项规定分别为：中国证券监督管理委员会从2006年开始要求申请Ａ股上市的公司在上市申请中必须提交一份内部控制有效性
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责任会计与内部控制的联系
（一）内部控制与责任会计产生的基础相同 内部控制的产生源于管理者与所有者的分离，为防止管理者的错误与舞弊而发展起来的；责任会计是由于分权管理式企业各个部门之间要进
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企业内控如何“为”如何“不为”
企业内控制度建设不健全、不完善等已引起业界及监管部门的极大关注，而要完善我国企业内部控制，需要从完善内控制度体系与增强内控执行力等方面入手。 看看内部环境是
2022-11-11 -
企业内控制度的“可控”点
目前，会计信息失真的问题仍然存在，企业要提高会计信息质量必须重视加强内部控制，良好的内部控制是保证会计信息质量的必要因素。 内控失效，真的存在 我国大多数企业
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财务控制有哪些方法和技巧
（一）建立有效的组织机构 建立有效的组织机构是保证财务控制得力的首要条件，没有有效的组织机构来管理和协调，财务控制就会无处下手，不会出现孤军奋战，孤立无援的局面，而导
2022-11-11 -
内部报告控制
内部报告控制要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况， 增强内部管理的时效性和
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中小企业货币资金内部控制常见问题及对策
一、中小企业货币资金内部控制常见的问题 1.家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象 在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。
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企业内部控制规范的基本原则
企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则： （一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 （二）全面性原则。内部控制在层
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财务控制的方法和技巧
（一）建立有效的组织机构 建立有效的组织机构是保证财务控制得力的首要条件，没有有效的组织机构来管理和协调，财务控制就会无处下手，不会出现孤军奋战，孤立无援的局面，而导致
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企业内部控制规范的基本要素
企业内部控制规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保
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内部控制制度设计的原则
现代企业在建立和设计内部控制框架时必须遵循和依据的客观规律和基本法则，称为内部控制的基本原则。 具体包括：（1）合法性原则；（2）全面性原则；（3）重要性原则；（4）有效性原则；（5）制衡性
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企业内部控制运行的威胁因素
内部控制的威胁因素是指那些普遍存在的妨碍内部控制目标实现的消极现象。即使一个设计科学的内部控制系统，也可能因忽视内部控制运行的威胁因素而使其难以发挥作用。因此
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财务控制的基础
财务控制是以价值控制为手段，其目的是为了实现财务预算，而财务预算所包含的各项指标都是以价值形式来反映的。因此财务控制必须借助价值手段来进行。财务控制以价值控制为
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内部控制的一般方法
内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术
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内控新规将有助于降低商业欺诈风险
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称“指引”）。国际著名会计师事务所德勤表示，指引将有助于提
2022-11-11 -
财政部解读企业内控指引之组织架构
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》指出，组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层
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