税种分类及税额计算公式

【税种分类及税额计算公式】
一、增值税

1 、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额*税率
组成计税价格=成本*（ 1 ＋成本利润选自.招投标审计报告 www.ztbsj.com 率）

组成计税价格=成本*（1 ＋成本利润率）÷（ 1 一消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额 x （当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计 ÷ 当月全部销售，营业额合计）

2 、进口货物
应纳税额=组成计税价格 x 税率
组成计税价格=关税完税价格＋关税（＋消费税）

3 、小规模纳税人
应纳税额=销售额 x 征收率
销售额=含税销售额÷（ 1 ＋征收率）


二、消费税

1 、一般情况：
应纳税额=销售额 x 税率
不含税销售额=含税销售额÷ ( 1 ＋增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本＋利润） ÷ ( 1 一消费税率）

组成计税价格=成本× 1 ＋成本利润率） ÷ ( 1 一消费税税率）组成
计税价格=（材料成本＋加工费） ÷（1 一消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格＋关税） ÷ ( 1 一消费税税率）


2 、从最计征
应纳税额=销售数量 x 单位税额


三、营业税

应纳税额=营业额 x 税率


四、关税

1 、从价计征
应纳税额=应税进口货物数最 x 单位完税价 x 适用税率

2 、从最计征
应纳税额=应税进口货物数量 x 关税单位税额

3 、复合计征
应纳税额=应税进口捌勿数最 x 关税单位税额＋应税进口货物数量 x 单位完税价格 x 适用税率


五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额＋纳税调整增加额 - 纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额 x 税率
月预缴额=月应纳税所得额 x 25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额 x1/12


六、外商投资企业和外商企业所得税

1 、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入 - 营业外支出

商业：
应纳税所得额=销售利润＋其他业务利润＋营业外收入 - 营业外支出

服务业：
应纳税所得额=业务收入x 净额 + 营业外收入 - 营业外支出

2 、再投资退税：
再投资退税=再投资额 x ( 1 - 综合税率） x 税率 x 退税率


七、个人所得税：

1 、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额 x 使用税率 - 速算扣除数

2 、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额 x 使用税率 x ( 1 - 30 % )

3 、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额 x 使用税率


八、其他税收

1 、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米） x 使用税率

2 、房地产税
年应纳税额=应税房产原值 x（ 1 -扣除比例 ） x 1.2 ％或年应纳税额=租金收入 x12 %

3 、资源税
年应纳税额=课税数量 x 单位税额

4 、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入 - 扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额 x 适用税率）

5 、契税
应纳税额计税依据 x 税率

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