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内部控制之合同管理
1.合同管理中常见的风险： （1）企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害； （2）合同未
2022-11-11 -
销售业务内部控制设计实务
目前，业内对于销售业务内部控制设计概念没有统一的定义。中天恒3C框架认为，销售业务部控制设计，是在遵循国家和企业销售业务相关法规制度的基础上，以国家监管部门制定的内部
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研究与开发内部控制设计实务（上）
目前，业界对于研究与开发内部控制设计的概念还没有统一的定义。中天恒3C框架认为，研究与开发内部控制设计，是在遵循国家和企业研究与开发相关法规制度的基础上，以国家监管部
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货币资金的内部控制的方法
（一）不相容职务分离控制 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。 单位不得
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研究与开发内部控制设计实务（下）
研究与开发内部控制设计实务 企业设计研究与开发内部控制，就是在评估研究与开发风险的基础上，对研究与开发内部控制进行设计的过程，是研究与开发内部控制设计的关键环节。研
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现金收入业务常见漏洞及控制
1.少列总额 出纳员或收款员故意将现金收入日记账合计数加错，使现金收入日记账合计数少记，导致企业现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金据为己有。 控制：分
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福建泉州：建好基础数据库 服务审计全覆盖
为全面、依法、有效推动审计监督全覆盖，构筑完整的审计监督大格局，实现对审计对象的滚动管理，近期，福建省泉州市审计局立足于该市实际，组织全局技术力量对方案设计和植入审计要素
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江苏连云港：援疆审计注真情 多措并举促规范
近年来，江苏省连云港市审计局紧紧围绕中央和省支持新疆发展的各项决策部署，紧扣推进新疆社会稳定和长治久安的根本目标，以高度的政治责任感和使命感，高起点、高标准推进援疆审计
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浙江宁波海曙：审计关注临时供电设备设施处置情况
近年来，浙江省宁波市海曙区审计局在工程建设项目跟踪审计和决算审计中发现，建设单位普遍存在临时供电设备设施闲置或未及时处置等情况，所涉及费用从几十万元到几百万元不等。针
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湖南省澧县审计局着力加强“三公”经费管理
今年来，湖南省澧县审计局四措并举，加强“三公”经费监管，取得明显实效。一是加强教育宣传。该局高度重视“三公”经费监管，积极倡导厉行节约。要求全局审计
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青海：全面发起夏秋季审计攻势 全力保障经济高质量发展
第三季度，青海省审计厅认真学习贯彻省委十三届四次全会和上半年经济形势分析会精神，全面启动“黄金季会战、夏秋季攻势”专项行动，紧紧围绕统筹推进“五位一体&
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辽宁：审计项目整改督察工作全面铺开
为进一步加大审计整改力度，督促审计整改全面落实，全面履行审计监督职责，维护审计监督的严肃性和权威性，巩固和扩大审计成果，着力打通审计整改“最后一公里”，辽宁省审计
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江苏无锡：审计促进行政事业单位规范对外投资行为
近期，江苏省无锡市审计局向市委巡查组专题汇报了2017年度开展的行政事业单位对外投资情况专项审计调查项目的整改情况，除少数因客观原因整改周期较长的问题外，大部分问题均已整
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广西北海：立足新时代新要求 锻造“三敢”青年审计干部
一直以来，广西壮族自治区北海市审计局着力搭建多元化青年干部成长平台，深入挖掘青年干部的潜能，提升综合素质，激发工作活力，大力培育选拔敢为人先、敢于担当、敢争上游的“
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山东青岛：探索应用大数据技术破解审计工作瓶颈
近年来，山东省青岛市审计局大力推进大数据审计，注重整合行业资源，探索应用大数据技术，破解审计工作瓶颈。一是借鉴建筑工程方面新技术新工具，破解地域范围“覆盖难”。
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湖北省审计厅、西藏山南市审计局合力推进审计援藏供给侧改革
近日，湖北省审计厅、西藏山南市审计局在西藏山南市召开两地部分干部座谈会议，认真总结两年来湖北审计对口援藏工作经验，深入研判援受双方供需矛盾，研究商讨下一阶段审计对口援藏
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建立与实施内部控制的原则
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和
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如何建立投资管理内部会计控制
这里所说的投资是指对外投资，包括金融资产（短期投资）和长期投资。有关内部会计控制的要点如下： （1）投资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、投入资本、会计记
2022-11-11 -
内控建设还有哪些绊脚石
红色资本家荣智健因金融衍生品交易操作不当而黯然离开中信泰富，东航、南航等航空公司燃油套期保值出现巨亏，中国平安海外投资陷入无底洞……这些现象的背后，隐
2022-11-11 -
如何建立货币资金内部会计控制
货币资金内部控制通常包括支付程序、现金管理、银行存款与支票管理、监督检查等内容。 1、支付程序 应该要求单位内部各部门必须按照下列程序办理货币资金支付业
2022-11-11 -
ERP环境下内控系统建立与实施要点
ERP虽然在技术上依托于现代信息技术，但本质上是个管理工程，其目的是要把根据企业实际情况提炼出来的先进管理流程、管理方法、管理技术及管理理念，用现代IT技术固化成型，从
2022-11-11 -
内部财务控制 企业运作杠杆
内部财务控制是内部控制（内部管理控制）的重要组成部分，其理论发展经过了一个漫长的时期。目前，我国理论界和实务界对内部财务控制的认识还很不统一。其中，多数学者的认识停留
2022-11-11 -
如何建立采购与付款的内部会计控制
采购与付款内部会计控制的要点如下： （1）采购业务必须经过请购、批准、订货（或采购）、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相
2022-11-11 -
关注企业的外部环境预兆信号
对财务造假的识别，首先要找出造假设置的线索，这主要体现为会计造假的预兆信号。在财务造假的分析与识别中，我们要根据信息作出决策，但信息量极大，真假信息也难以分辨。如何通
2022-11-11 -
企业内部控制认识上的十大误区
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审
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